Информационный портал, аккредитованный при СтАР
Портал 24stoma
информационный
партнер СтАР –
Стоматологической Ассоциации России

Как получить вычет за лечение зубов

Из этой статьи вы узнаете

  • что такое вычет за лечение зубов;
  • документы для возврата налога за лечение зубов;
  • сколько денег можно вернуть за стоматологию.

Статья написана гл.редактором портала 24stoma.ru.

 

Налоговый вычет за лечение зубов – это социальный налоговый вычет, который позволит вам вернуть часть денег, потраченных на стоматологические услуги (законодательно это регламентируется ст. 219 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что налоговый вычет представляет из себя возврат уплаченного вами подоходного налога – получить его смогут только те граждане, которые официально работают и платят подоходный налог. Размер вычета зависит от стоимости лечения зубов.

Несъемный протез на 4 имплантах  –

Кто имеет право на получение вычета за лечение  –

Подать на налоговый вычет может тот, кто заплатил за стоматологические услуги. И неважно являетесь ли вы гражданином России или иностранцем – главное, чтобы вы были налоговым резидентом РФ, который уплачивал в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Полезно знать и то, что вернуть вы сможете только сумму, которая не превышает суммы уплаченных налогов.

Причем, возврат налога за лечение зубов можно оформить не только за собственное лечение, но и за понесенные расходы на лечение родственников. Вычет за стоматологию можно будет получить, даже если зубы лечил супруг или родители гражданина, который заявляет вычет, а также его дети до 18 лет включительно (включая усыновленных или находящихся под опекой). Но если ваш ребенок является студентом – в этом случае вычет можно оформить даже до 24 лет.

Декретный отпуск – если в этот период вы находились в декретном отпуске, то подать на вычет тоже будет нельзя, ведь все «декретные выплаты» освобождены от уплаты НДФЛ. Но в этом случае на вычет сможет подать ваш супруг, если он официально работает и работодатель перечисляет за него в бюджет НДФЛ.

Самозанятые – если вы платите налоги по этому специальному налоговому режиму, то вы не можете рассчитывать ни на какие налоговые вычеты. Это связано с тем, что самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ. Получить налоговый вычет самозанятые могут только в том случае, если они имеют какие-то другие доходы, с которых в бюджет уплачивается НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели – если вы ИП и работаете по общей системе налогообложения, то это означает, что вы платите в бюджет НДФЛ, и поэтому можете рассчитывать на налоговый вычет. Но если вы работаете по специальному налоговому режиму: упрощенка (УСН), патент или ЕСХН, то вы не можете рассчитывать на возврат подоходного налога.

А как быть пенсионерам:

Может ли пенсионер рассчитывать на вычет, если он официально работает? Безусловно, может, ведь в этом случае работодатель уплачивает за него НДФЛ. Тоже самое касается и ситуации – когда пенсионер не работает, но у него есть постоянный источник дохода, с которого в бюджет платится НДФЛ (например, с дохода от сдачи квартиры в аренду). В этих случаях пенсионер имеет полное право быть заявителем на вычет за лечение зубов.

А как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение, если у него кроме пенсии отсутствуют другие официальные источники доходов? Действительно, с пенсии НДФЛ не платится, и поэтому пенсионер не сможет стать заявителем и получить вычет по расходам на лечение зубов. Но! В этой ситуации за него это смогут сделать – либо работающий супруг пенсионера, либо работающие дети пенсионера.

Какую сумму можно вернуть за лечение зубов  –

В настоящий момент все стоматологические услуги разделены на 2 категории – на обычные (код 1) и дорогостоящие (код 2). Соответственно, от этого и будет зависеть – какую сумму вы сможете вернуть при оформлении налогового вычета.

Код 1 – если вам были оказаны услуги, относящиеся к коду 1, то максимальная сумма за лечение, которую можно заявить к вычету – это услуги на сумму 120 000 рублей. Соответственно, вернуть вы сможете 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей. Это максимальная сумма, которую можно будет вернуть (за 1 год).

Код 2 – если вам были оказаны дорогостоящие услуги, относящиеся к коду 2, то в этом случае размер налогового вычета не будет ограничен 120 000 рублей. Т.е. вы сможете включить в вычет абсолютно всю сумму, потраченную на лечение. Например, если вы потратили 800 000 рублей, то вы сможете вернуть 13% от всей этой суммы = 104 000 рублей.

*  какие услуги относятся к кодам 1 и 2 – вы сможете прочитать ниже.

Но тут есть важные нюансы:

  1. Вернуть можно только сумму, которая не превысит суммы уплаченных налогов. Например, вы НЕ сможете подать на налоговый вычет в размере 104 000 рублей (даже если вы потратили 800 000 рублей по коду 2) – в случае, если сумма уплаченного за вас НДФЛ за год составила меньше 104 000 рублей. Таким образом, если сумма уплаченного НДФЛ за год составила только 50 000 рублей, то аналогичной будет и максимальная сумма налогового вычета.
  2. Лимиты социальных вычетов за разные годы – не суммируются. Т.е. если вы за предыдущий год НЕ израсходовали весь лимит, то перенести неизрасходованную часть на следующий год – будет нельзя. Например, если за год вы потратили на лечение только 50 000 рублей (вернув с них 13% = 6500 рублей), то ваш лимит на следующий год – все-равно будет 120 000 рублей.
  3. Если стоимость лечения за год оказывается выше лимита в 120 000 рублей, то перенести превышение расходов над лимитом на следующий календарный год – будет нельзя. Но вы можете разбить платежи таким образом, чтобы они приходились на разные календарные годы. Например, половину услуг можно получить и оплатить в декабре, а закончить лечение и оплатить вторую половину – уже в январе следующего года.
  4. Лимит в 120 000 рублей за 1 календарный год – касается абсолютно всех социальных вычетов. Т.е. если вы уже оформляли какие-либо социальные вычеты за этот период (например, с суммы в 40 000 рублей за обучение), то возврат налога за лечение зубов по коду 1 – может быть оформлен только с оставшейся суммы – 80 000 рублей (80 000 рублей * 13% = 10 400 рублей). Но стоматологических услуг по коду 2 – это правило не касается.
  5. Можно ли получить право на вычет больше лимита в 120 000 рублей (по коду 1)? Можно, и такое право есть у супругов, состоящих в официальном браке. Например, кто-то один из супругов пролечил зубы на сумму 200 000 рублей. Если бы этот супруг подал на вычет, то в любом случае вычет составит только 15 600 рублей. Но супруги могут подать на налоговый вычет отдельно (каждый на сумму 100 000 рублей), и тогда каждый из них получит по 13 000 рублей. Т.е. вместе они получат уже 26 000 рублей – вместо 15 600 рублей одним из супругов.

    Маленький нюанс – по такой схеме супруги смогут вернуть только до 31 200 Р.

Какие услуги соответствуют кодам 1 и 2  –

И тут начинается самое интересное, что очень многих вводит в заблуждение и сулит им напрасные надежды. Под кодом 1 проходят любые стоматологические услуги, если они не отнесены к дорогостоящим видам лечения (они соответствуют коду 2). Существует постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. №458), и именно оно регламентирует перечень дорогостоящих видов лечения, суммы оплаты которых учитываются при расчете суммы налогового вычета без лимита в 120 000 Р в год.

Согласно этому постановлению к перечню дорогостоящих видов стоматологического лечения относят: «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей)».

Вам может показаться, что тут идет речь в целом о любой имплантации или протезировании зубов. Это не так. Речь идет только о протезировании на имплантах и только при выполнении ряда условий. У вас обязательно должна быть настолько значительная потеря объема кости (которая, например, возникает при длительном ношении съемных протезов), которая не позволяет использовать стандартные способы протезирования – такие как мостовидные протезы или съемные протезы (24stoma.ru). Соответственно, все стандартные традиционные виды лечения – все это код 1.

Клинические ситуации, подпадающие под код 2  –

Ниже мы приведем несколько примеров, которые позволят вам быстрее сориентироваться в том, что же именно можно будет считать кодом 2. Эти примеры будут касаться только приобретенных дефектов зубных рядов, которые возникают в результате удаления зубов. Однако, сюда же будут относиться и врожденные дефекты зубных рядов (иногда возникающие при пороках развития).

Пример 1: у пациента полностью отсутствуют зубы на одной или обоих челюстях и, соответственно, есть очень длительный опыт ношения съемных протезов. Под полным съемным протезом всегда происходит атрофия костной ткани, которая приводит к уменьшению ширины и высоты альвеолярных отростков челюстей. В таких условиях фиксация съемного протеза становится неудовлетворительной, что позволяет отнести имплантацию и протезирование у такого пациента – к коду 2.

Если вы пользуетесь съемным протезом, и у вас есть значительная атрофия кости, но осталось лишь 1-2 зуба – в принципе вас тоже можно провести по коду 2.

Пример 2: пациент с односторонним концевым дефектом зубного ряда на верхней челюсти + выраженной атрофией кости в области отсутствующих зубов. Под концевым дефектом понимают отсутствие последних зубов (например, у вас нет 8-7-6-5 зубов подряд с одной стороны). В такой ситуации – хороших стандартных (традиционных) вариантов протезирования просто не существует.

Концевой дефект означает, что протезирование мостовидным протезом с опорой на собственные зубы пациента – провести невозможно. А выраженная атрофия кости (в комбинации с концевым дефектом) – сделает неприемлемым и вариант изготовления одностороннего съемного протеза. И в такой ситуации пациенту может быть проведен синус-лифтинг и имплантация зубов – по коду 2. 

Пример 3: пациент с объемными костным дефектом альвеолярного отростка челюсти, который был получен в результате травмы, либо стал следствием воспалительного процесса (например, остеомиелита челюсти).

Какие виды имплантации подпадают под код 2  –

Т.е. если у вас отсутствуют 1-2 или несколько зубов в разных участках зубного ряда, и вы хотите установить импланты – это подпадает только под код 1 (даже если нужна костная пластика). Обязательным условием отнесения к коду 2 является – «при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования». Т.е. если вы хотите импланты, а дефекты зубных рядов у вас в принципе можно восстановить мостовидным протезом, либо съемным протезом (при наличии хороших условий для его фиксации на челюсти), то ваши импланты – это только код 1.

Поэтому код 1 – это практически все виды стоматологических услуг (включая очень даже дорогие). Сюда попадают: исправление прикуса брекетами или капами, протезирование винирами, коронками, мостовидными или съемными протезами. Сюда же относят и любые варианты имплантации и костной пластики – не подпадающие под код 2. Плюс пломбирование и удаление зубов, лечение корневых каналов, анестезия, пародонтологическое лечение десен, профессиональная гигиена полости рта, фторирование и реминерализация зубов, а также любые диагностические процедуры, включая стоимость осмотра и консультации.

Дополнительные расходы, которые можно внести в вычет  –

Если врач-стоматолог выписал вам медикаменты, то эти расходы тоже можно включить в налоговый вычет. И это не обязательно должно подтверждаться рецептом. Основанием может быть любой документ, который подтверждает назначение препарата (например, выписка из медицинской карты) + документ, подтверждающий оплату лекарственного средства.

Если вы лечили зубы по полису добровольного медицинского страхования, то страховые взносы по договору ДМС – в некоторых случаях тоже можно включать в налоговый вычет.

За какой период можно получить налоговый вычет?

  • Если через работодателя – вы сможете получить вычет уже в текущем году, но т.к. это делается без подачи декларации по форме 3-НДФЛ, то периодом в данном случае будет являться только 1 год (календарный). Т.е. через работодателя вы сможете получить вычет только за текущий год, подав на него еще до его окончания.
  • Если через налоговую – вычет можно оформить сразу за прошедшие 3 года (календарных). Но подать документы и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты. Т.е. если вы прошли курс стоматологического лечения в 2022 году, то вы сможете подать документы на вычет лишь на протяжении 2023 года.

    Получается, что, подав на вычет в 2023 году, вы сможете оформить и получить его не только за 2022 год, а сразу за 2022, 2021, 2020 годы. Что касается получения вычета за лечение, проведенное конкретно в 2022 году, то оформить за него налоговый вычет вы сможете вплоть до конца 2025 года.

Имейте в виду, что вам откажут в налоговом вычете, если в год лечения зубов – у вас не было доходов, которые облагаются НДФЛ.

Расчет возврата налога за лечение зубов  –

Возврат налога за лечение зубов не может быть осуществлен в большем размере, чем объем перечисленного вами в бюджет подоходного налога. Второй момент – вы можете вернуть только до 13% от стоимости лечения, протезирования или имплантации, но не более 15 600 рублей за календарный год.

Это связано с тем, что стоматологические услуги (согласно решению Правительства РФ) – не относятся к дорогостоящим видам лечения, и поэтому существует ограничение на максимальную сумму, с которой можно сделать вычет. Эта сумма составляет 120 000 рублей за 1 календарный год (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). Но существует и еще одно ограничение: сумма 15 600 рублей относится не только к вычету за лечение зубов, а вообще ко всем социальным вычетам.

Таким образом, сумма всех социальных вычетов (включая обучение, лечение или пенсионные взносы) – не может рассчитываться с суммы больше чем 120 000 рублей. То есть, если вы уже оформляли какие-либо социальные вычеты за обучение или пенсионные взносы (например, вы оплатили 40 000 рублей за обучение), то возврат налога за лечение зубов можно будет оформить только с оставшейся суммы – 80 000 рублей (80 000 рублей * 13% = 10 400 рублей).

Пример: в 2022 году Сидоров А.А. заплатил за протезирование зубов 165 000 рублей. При этом за 2022 год он заработал 700 000 рублей и, соответственно, уплатил в бюджет подоходный налог в размере 91 000 рублей. В связи с тем, что лечение, протезирование и имплантация зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения – налоговый вычет будет рассчитываться в любом случае только с суммы в 120 000 рублей. Поэтому Сидоров А.А. сможет вернуть себе только следующую сумму: 120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей.

Подать документы на налоговый вычет Сидоров А.А. сможет только в 2023 году, причем на данный момент снято ограничение по срокам подачи заявления на вычет (раньше это можно было сделать только в период с 1 января по 30 апреля). Согласно п.2 ст.88 Налогового кодекса заявление рассматривается в течение 3 месяцев, после чего в течение 10 дней налоговая должна направить вам уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета.

Если вы выбрали способ получения денег не через работодателя, а через налоговую инспекцию, то положительном решении вопроса о предоставлении налогового вычета – деньги переводятся в течении 1 месяца на указанный вами в декларации 3-НДФЛ счет (это может быть номер счета карты Сидорова А.А). Но существует и второй вариант того, как можно получить налоговый вычет за лечение зубов.

Способы получения налогового вычета:

  • Через налоговую – в этом случае вычет можно будет получить только в следующем году (т.е. на следующий год после оплаты стоматологических услуг). Для этого вы будете должны заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить документы из стоматологии, представив их в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно или лично, либо на сайте ФНС (для этого понадобится создание электронной подписи на их сайте).

    Вычет будет перечислен вам одной суммой целиком – на номер счета заявителя вычета, который был указан вами в декларации 3-НДФЛ.

  • Через работодателя – в этом случае налоговый вычет можно получить в том же году, когда было проведено лечение зубов. Для этого вы должны быть налоговым резидентом РФ (проживать на территории России более 183 дней в году). Во-вторых, вы должны работать по трудовому договору и, соответственно, в этом случае работодатель должен уплачивать НДФЛ с ваших доходов.

    И последнее условие – налоговая инспекция должна подтвердить ваше право на получение социального вычета (письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). Для того нужно обратиться с заявлением и комплектом документов в налоговую инспекцию по месту жительства, либо сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Уведомление о вашем праве на вычет – налоговая инспекция пришлет напрямую работодателю.

    Если налоговая подтвердила ваше право на получение вычета, то ваш работодатель при начислении ежемесячно вам зарплаты – сверх нее будет начислять вам и уплаченный ранее НДФЛ (до тех пор пока вы не получите всю сумму налогового вычета).

Документы для налогового вычета на лечение зубов

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег.

1)  Список документов, если возврат через работодателя  –

  • Нужно написать заявление на возврат налога.
  • Справка об оплате медицинских услуг (именно там будет стоять код 1 или код 2, + перечислены оказанные медицинские услуги). Редко, но бывают случаи, когда стоматологическая клиника отказывается выдавать такую справку – пригрозите жалобой в налоговую инспекцию, и тогда вы моментально ее получите, либо требуйте предоставить скидку в размере налогового вычета.

Требования к справке об оплате:

Справка об оплате должна быть оформлена исключительно на заявителя вычета – в противном случае вернуть деньги уже не получится. Справка об оплате может быть оформлена не на заявителя вычета – только в 2 ситуациях (исключениях):

  • это правило не действует для супругов, состоящих в официальном браке. Т.к. доходы и расходы супругов считаются общими – документы об оплате могут быть оформлены на любого из них. Однако, в этом случае в пакет документов необходимо будет приложить копию свидетельства о браке;
  • второе исключение – при наличии у пациента простой письменной доверенности на оплату услуг, выданной тем, кто будет заявлять вычет.

Дополнительные документы в некоторых ситуациях:

  • При получении вычета за родственников (родителей, неработающей супруги, детей до 18 лет) – дополнительно необходимо предоставить документы, подтверждающие степень родства. В справке обязательно должно быть написано, что именно Вы являлись плательщиком.
  • Если вычет делается за лечение являющегося студентом ребенка до 24 лет, то помимо документов, подтверждающих родство, будет нужна еще и справка из учебного учреждения.
  • Подтверждающие расходы оригиналы чеков об оплате – нужны только если вы хотите включить в вычет стоимость медикаментов, а также взносы за ДМС. Что касается медикаментов, то кроме чеков вам потребуется еще и выписка из медицинской карты с перечнем назначенных медицинских препаратов (заверенная подписью и печатью медицинской организации). Что касается полиса ДМС, то помимо чека или платежки – вам потребуется приложить копию договора со страховой компанией, либо копию полиса страхования.

Важно: в некоторых случаях налоговая действительно может попросить вас – предоставить оригиналы чеков об оплате в любых других ситуациях (видимо, когда возникают сомнения в достоверности сведений). Поэтому оригиналы платежных документов не стоит выбрасывать. Но статистика показывает, что это случается нечасто.

2)  Список документов, если возврат через налоговую  –

Все документы из списка выше + декларация 3-НДФЛ. Такая декларация требуется только при получении вычета через налоговую. Вернуть деньги через налоговую сложнее, т.к. вам придется самостоятельно заполнять заявление на возврат налога, а также заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию вы сможете прямо на сайте ФНС (Федеральной Налоговой Службы), и там же есть сразу и инструкция по заполнению.

Кроме того, существует большое количество онлайн-сервисов, в которых вам за 3% от суммы вычета – помогут заполнить все документы. Имейте в виду, что существует вариант упрощенной формы подачи декларации – он подойдет, если вы оформляете вычет только за медицинские услуги и «ни за что больше». Но если вы оформляете вычет и за лечение + за что-то еще (например, за обучение), то вам придется заполнить полную форму декларации 3-НДФЛ.

Подача всех документов осуществляется в электронном виде (в личном кабинете налогоплательщика). Там вы сможете прикрепить к заявлению на возврат налога – электронные копии всех необходимых документов. Также существует вариант личной подачи пакета документов в налоговую, а также вариант отправки пакета документов по почте (в последнем случае это необходимо сделать «ценным письмом с описью вложения»).

Кстати, заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ можно и на госуслугах, но в этом случае ее необходимо подписывать специальной усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Такую электронную подпись можно оформить только в специальных аккредитованных центрах, и если ее нет, то отправить декларацию с сайта госуслуг уже не получится. Именно поэтому – проще подать декларацию на сайте ФНС (их электронная подпись выдается онлайн, и на их же сайте).

Сроки проверки документов и выплаты денег  –

Если через налоговую, то проверка по закону может длиться до 3 месяцев. По ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас могут пригласить в налоговую для уточнения каких-либо деталей или предоставления оригиналов документов. Кроме того, если в декларации найдут ошибки, то отсчет 3 месячного срока начнется заново (с момента их исправления).

Если вами был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца с момента направления вам уведомления о предоставлении налогового вычета. Получается, что вся процедура возврата социального вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Если через работодателя – вы получите деньги уже в текущем году. Как правило, получение справки из налоговой инспекции занимает всего 1 месяц, и уже со следующего месяца бухгалтерия вашего предприятия начнет вам возвращать уплаченный ранее подоходный налог (в виде дополнительного начисления к зарплате). Надеемся, что наша статья по налоговому вычету за лечение зубов – оказалась Вам полезной!

®ООО «Стоматология Онлайн»
Последняя редакция:
3 оценки, среднее: 4,67 из 53 оценки, среднее: 4,67 из 53 оценки, среднее: 4,67 из 53 оценки, среднее: 4,67 из 53 оценки, среднее: 4,67 из 5 Рейтинг: 4,67 - 3 голосов
Голосование для зарегистрированных пользователей

Калькулятор стоимости имплантации 2023 –

Частичное отсутствие зубов
Полное отсутствие зубов
Your browser does not support the canvas element.
Выберите отсутствующие зубы
?

Как давно были удалены зубы

?

Выбор системы имплантов

?

Выбор системы коронок

Your browser does not support the canvas element.
Выберите отсутствующие зубы

Выбор методики имплантации

?

Выбор системы имплантов

?

Выбор системы протезирования

?

Выбор временного адаптационного протеза

СУММА: от 0 руб.